Spadek w Anglii - jak wygląda dziedziczenie i jakie formalności trzeba przejść?

Śmierć bliskiej osoby mieszkającej w Wielkiej Brytanii może oznaczać konieczność przeprowadzenia postępowania według angielskich zasad spadkowych. Dla spadkobiercy mieszkającego w Polsce szczególnie istotne jest ustalenie, czy zmarły pozostawił testament, z czego składa się majątek oraz kto jest odpowiedzialny za jego administrację. Spadek w Anglii może obejmować nieruchomości, rachunki bankowe, inwestycje, rzeczy ruchome oraz zobowiązania, które trzeba rozliczyć przed podziałem majątku.

Dziedziczenie w Anglii - testament czy zasady ustawowe?

Jeżeli zmarły pozostawił ważny testament, majątek jest co do zasady rozdzielany zgodnie z jego postanowieniami po uregulowaniu długów i należnych podatków. Gdy testamentu nie ma, dziedziczenie w Anglii odbywa się według zasad intestacy. To, kto otrzyma majątek, zależy m.in. od tego, czy zmarły pozostawił małżonka lub partnera cywilnego oraz jakich krewnych miał w chwili śmierci.

Samo pokrewieństwo nie oznacza więc, że każda osoba z rodziny automatycznie otrzyma część majątku. Przed rozpoczęciem formalności warto sprawdzić testament i strukturę własności poszczególnych składników.

Spadek z Anglii a procedura probate

W wielu przypadkach do zarządzania majątkiem potrzebne jest uzyskanie probate. Jeżeli istnieje testament, o odpowiednie uprawnienie występują zazwyczaj wskazani w nim wykonawcy. Przy braku testamentu możliwość złożenia wniosku przysługuje określonym najbliższym krewnym. Nie każdy spadek z Anglii wymaga jednak tej procedury - wyjątki mogą dotyczyć np. niektórych aktywów należących wspólnie do kilku osób.

Przed złożeniem wniosku należy ustalić wartość majątku. Obejmuje to:

• pieniądze i rachunki bankowe,
• nieruchomości,
• inwestycje i udziały,
• wartościowe rzeczy,
• długi, kredyty i inne zobowiązania.

Wycena jest potrzebna również do ustalenia ewentualnego podatku spadkowego.

Spadek w Anglii a Inheritance Tax

Brytyjski Inheritance Tax jest podatkiem obciążającym majątek spadkowy. Podstawowy próg wolny wynosi obecnie 325 000 funtów, a standardowa stawka podatku od części przekraczającej odpowiedni limit wynosi 40%. Istnieją jednak zwolnienia i dodatkowe limity, m.in. przy przekazywaniu majątku małżonkowi, partnerowi cywilnemu czy kwalifikującej się nieruchomości potomkom.

Dlatego przy większym majątku dziedziczenie w Anglii powinno być analizowane z uwzględnieniem konkretnej struktury aktywów, relacji rodzinnych oraz zastosowanych ulg, a nie jedynie wartości całego spadku.

Kiedy spadkobierca faktycznie otrzyma majątek?

Przed przekazaniem pieniędzy lub nieruchomości trzeba uregulować długi oraz należne podatki. Dopiero później osoba zarządzająca spadkiem może dokonać podziału zgodnie z testamentem albo ustawowymi zasadami dziedziczenia. Zbyt wczesne rozdysponowanie aktywów może prowadzić do osobistej odpowiedzialności administratora za niezapłacone zobowiązania.

Jeżeli spadek z Anglii obejmuje nieruchomość, kilka rodzajów aktywów albo występuje kilku spadkobierców mieszkających w różnych krajach, procedura może wymagać dodatkowych formalności. W takiej sytuacji warto najpierw ustalić skład majątku, status testamentu i osobę uprawnioną do jego administracji, a dopiero potem podejmować decyzje dotyczące sprzedaży lub podziału odziedziczonych składników.